Учет затрат является одним из наиболее значимых участков как бухгалтерского, так и налогового учета. На онлайн-брифинге будут рассмотрены изменения по налоговому учету затрат при расчете налога на прибыль, которые вступили в силу в 2025 году и остаются важными в 2026 году. Также будут рассмотрены новшества в составе затрат в связи с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс с 1 января 2026 г. Анализ практики применения законодательства в этой области, а также разъяснений уполномоченных органов позволит избежать ошибок при классификации затрат и определении их размера. 

1. Правила отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете в связи с обновленным с 01.01.2024 порядком отражения хозяйственных операций. Постановление Минфина от 31.12.2021 № 79 «Об отчетном периоде отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете».

2. Порядок признания затрат для налога на прибыль. Переход с 2025 г. на 2026 г.

3. Документальное оформление затрат: основополагающий аспект их признания. Возможность оформления затрат «единоличными» документами без подписи второй стороны.

4. Новое в налоговом учете учитываемых при обложении налогом на прибыль затрат в 2025 г.:

4.1. Расширение случаев, при которых затраты признаются экономически не обоснованными;

4.2. Ограничения в применении инвестиционного вычета. Разъяснения МНС порядка применения инвестиционного вычета в 2025 г.;

4.3. Уточнения в составе прочих нормируемых затрат;

4.4. Изменения в составе затрат, неучитываемых при налогообложении;

4.5. Учет затрат на реализацию мероприятий в рамках Года благоустройства в 2025 г. 

5. Новое в налоговом учете учитываемых при обложении налогом на прибыль затрат в 2026 г.:

5.1. Затраты филиалов, исполняющих налоговые обязательства организации;

5.2. Изменения в порядке применения инвестиционного вычета;

5.3. Включение в затраты страховых взносов в ФСЗН;

5.4. Расходы на содержание и эксплуатацию имущества, предоставляемого органам и подразделениям по чрезвычайным ситуациям.

6. Формирование затрат для налога на прибыль в 2026 г.:

6.1. Проверяем необходимость нормирования затрат по принципу «тонкой капитализации»;

6.2. Корректировка затрат исходя из правил «трансфертного ценообразования»;

6.3. Обоснованность включения в затраты стоимости использованных материалов;

6.4. Амортизация: включение и невключение в затраты. Амортизация по легковым автомобилям, в т.ч. полученным в лизинг;

6.5. Естественная убыль: нормы, утвержденные законодательством, и самостоятельно установленные нормы. Подводим итоги годовой инвентаризации (недостачи, излишки и т.п.);

6.6. Учет в затратах арендной платы и компенсации за износ личных автомобилей, используемых в служебных целях. Затраты на обслуживание, ремонт и т.п. по таким автомобилям;

6.7. Включение в затраты расходов по покупке иностранной валюты;

6.8. Рекламные расходы, в полном размере включаемые в затраты. Нормирование рекламных расходов. Расходы на питание при проведении рекламных акций, конференций, семинаров, переговоров, учебы и других аналогичных мероприятий;

6.9. Представительские расходы. Расходы на «кофе-паузы»;

6.10. Включение в затраты резерва оплаты предстоящих отпусков;

6.11. Включение в затраты топливно-энергетических ресурсов. Налоговый учет затрат на топливо для механических транспортных средств. Электроэнергия по электромобилям;

6.12. Условия для включения в затраты сумм премий, бонусов, вознаграждений. Законодательные ограничения;

6.13. Правила включения страховых взносов в затраты для налога на прибыль;

6.14. Включение в затраты расходов по благоустройству территории организации и прилегающих территорий, в т.ч. объектов, созданных при благоустройстве.

7. Ответы на вопросы.